Facture de vente
celle que tu as envoyée à ton client
| Prestation (HT) | 10 000,00 € |
| TVA 20 % | 2 000,00 € |
| Total TTC encaissé | 12 000,00 € |
Où sont passées
mes dépenses ?
Tu remplis ta première déclaration de TVA. La ligne des ventes est là… mais aucune ligne « dépenses ».
C'est normal : cette ligne n'existe pas.
La déclaration de TVA ne parle jamais du montant de tes dépenses. Elle ne parle que de TVA. Cette page t'explique pourquoi, avec un cas chiffré concret.
La déclaration de TVA ne parle jamais du montant de tes dépenses. Elle ne parle que de TVA. Cette page t'explique pourquoi, avec un cas chiffré concret.
La TVA ne fait que passer chez toi
La TVA n'est jamais ton argent.
Quand un client te paye, une partie de la somme est de la TVA. Tu l'encaisses pour l'État, en attendant de la lui reverser.
Quand tu payes un fournisseur, tu lui avances de la TVA. C'est lui qui la reversera à l'État. Tu as donc le droit de la récupérer.
Ton client
→ toi
te verse 2 000 € de TVA avec sa facture — c'est la part de TVA dans les 12 000 € encaissés, le calcul arrive juste après
Toi
→ fournisseur
tu avances 1 580 € de TVA en payant ta location
Toi
→ l'État
tu reverses la différence : 2 000 − 1 580 = 420 €
La déclaration sert uniquement à faire ce calcul. Tes dépenses elles-mêmes ne l'intéressent pas — seule leur TVA compte.
Les trois montants d'une facture
Chaque facture porte trois montants. Il faut savoir lequel va où.
HTle prix hors taxes. C'est ton chiffre d'affaires, celui que la déclaration te demande.
TVAla taxe (20 % le plus souvent). C'est l'argent de l'État.
TTCle total, HT + TVA. C'est ce qui circule sur ton compte en banque.
Ton relevé bancaire ne montre que des TTC. Pour retrouver le HT à partir d'un montant encaissé :
HT = TTC ÷ 1,20 (à 20 %)
12 000 € encaissés ÷ 1,20 = 10 000 € HT (et 2 000 € de TVA)
9 480 € payés ÷ 1,20 = 7 900 € HT (et 1 580 € de TVA)
12 000 € encaissés ÷ 1,20 = 10 000 € HT (et 2 000 € de TVA)
9 480 € payés ÷ 1,20 = 7 900 € HT (et 1 580 € de TVA)
Le cas concret, ligne par ligne
En juillet, deux opérations : une prestation facturée à un client, et la location d'un espace de tournage pendant deux jours.
Voici comment chaque facture se transforme en lignes de déclaration. Regarde bien : la ligne TVA de chaque facture descend dans le formulaire — plus le HT de tes ventes, qui sert de base de calcul. Rien d'autre.
Facture de location
celle que ton fournisseur t'a envoyée
| Location 2 jours (HT) | 7 900,00 € |
| TVA 20 % | 1 580,00 € |
| Total TTC payé | 9 480,00 € |
les lignes TVA (et le HT des ventes) descendent dans la déclaration
Ta déclaration de TVA
formulaire CA3 — juillet
| A1 | Ventes, prestations de services le total HT de toutes tes ventes du mois — ici 10 000, pas les 12 000 encaissés ! | 10 000 € |
| 08 | Taux normal 20 % — deux colonnes à remplir base hors taxe 10 000 €, et taxe due : 10 000 × 20 % = 2 000 € de TVA collectée | 2 000 € |
| 20 | TVA déductible — autres biens et services la TVA de ta facture de location. C'est ici, et seulement ici, que ta dépense apparaît. Plusieurs factures de dépenses ? Additionne toutes leurs TVA sur cette ligne. | 1 580 € |
| TD | TVA due TVA collectée − TVA déductible : 2 000 − 1 580 | 420 € |
Les 7 900 € de location n'apparaissent nulle part dans la déclaration.
Ils vivent dans ta comptabilité et réduiront ton bénéfice —
mais la déclaration de TVA, elle, ne veut que les 1 580 € de TVA.
Sur le vrai formulaire, ça donne ça
Voici le formulaire officiel (n° 3310-CA3, version 2026), avec nos chiffres écrits en rouge aux bons endroits.
Ta télédéclaration en ligne sur impots.gouv.fr reprend les mêmes numéros et les mêmes libellés de lignes : repère-toi aux deux.
Toutes les autres lignes du formulaire restent vides : elles concernent des cas particuliers (import, DOM, produits pétroliers…) qui ne te concernent pas ici.
L'astuce de fin de mois : ramener ta TVA à zéro
Tu sais qu'une grosse dépense arrive, et sa TVA couvrirait toute la TVA que tu viens de collecter ?
Plutôt que de payer ce mois-ci puis de récupérer le mois prochain, tu peux faire coïncider les deux dans la même déclaration.
- Concrétise la dépense avant la fin du mois : facture reçue et payée (un acompte payé compte aussi : sa TVA se déduit dès le paiement). Sa TVA entre alors ligne 20 du même mois, et ta TVA due peut tomber à zéro.
- Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, le formulaire a une ligne pour ça : ligne 25, « crédit de TVA ». Rien à payer — l'État te doit la différence, que tu reportes sur le mois suivant (ligne 22) ou te fais rembourser.
- Tu as oublié une TVA déductible un mois précédent ? Pas de panique : la ligne 21 « Autre TVA à déduire » sert à régulariser un oubli, jusqu'au 31 décembre de la deuxième année qui suit.
Le garde-fou : on ne déduit jamais la TVA d'une dépense
encore à l'état de projet — sans facture, ou non payée pour une prestation.
Anticiper une déduction « parce qu'on sait qu'on va dépenser » est
le grand classique du redressement : rappel de TVA, intérêts de retard,
et majoration qui peut monter à 40 %.
La règle est simple : une TVA ne se déduit que si tu peux montrer la facture qui la porte.
Avant d'envoyer, vérifie
- Ta propre facture de vente mentionne la TVA : HT, taux et montant de TVA écrits noir sur blanc. Si tu as facturé un total sans ligne TVA, corrige la facture avant de déclarer.
- La facture de ton fournisseur mentionne la TVA aussi : montant et taux. Sans cette ligne, tu n'as rien à déduire.
- Sur la ligne des ventes, tu as bien mis le HT, pas le montant encaissé.
- Tu déclares le bon mois : pour les prestations de services, c'est le mois où l'argent a été encaissé ou payé.
- Tu gardes les deux factures précieusement (10 ans) : ce sont elles qui prouvent tes chiffres en cas de contrôle.
- Tu déclares et tu payes avant la date limite — entre le 15 et le 24 du mois suivant selon ton entreprise, la date exacte est affichée dans ton espace professionnel sur impots.gouv.fr. Le paiement part par prélèvement, dans la foulée de la télédéclaration, au même endroit.
Les pièges du début
Mettre le TTC sur la ligne des ventes
La ligne A1 attend le HT.
Si tu y mets les 12 000 € encaissés, l'administration calcule 20 % de 12 000 → tu paierais 2 400 € de TVA au lieu de 2 000 €.
Chercher la ligne « dépenses »
Elle n'existe pas, et n'a jamais existé.
Une dépense n'entre dans la déclaration que par sa TVA, sur la ligne 20.
Déduire la TVA d'une facture… qui n'en a pas
Certains fournisseurs ne facturent pas de TVA (micro-entrepreneurs en franchise : leur facture porte la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI »).
Dans ce cas, il n'y a rien à récupérer : on ne déduit que la TVA réellement facturée.
Dépenser la TVA encaissée
Les 2 000 € de TVA reçus avec le paiement de ton client ne sont pas à toi.
Bonne habitude : mets la TVA de côté dès l'encaissement, la déclaration ne fera jamais mal.